Cum se determină creanțele nete

Conturile de încasat reprezintă un concept utilizat în contabilitate pentru a indica plățile restante către o companie. Atunci când o companie își vinde produsul pe credit, clientul este facturat și apoi i se acordă o anumită perioadă de timp (adesea 30 de zile) pentru a plăti. Acest model de plată implică un risc intrinsec în faptul că clientul va achita plata în avans și compania nu va putea să primească banii datorați acestora. Există întotdeauna o diferență între soldul conturilor de încasat și partea din sold care se așteaptă să fie primită, ceea ce se numește "creanțe nete". Prin urmare, un contabil trebuie să determine creanțele nete prin scăderea apelului "rezervă pentru conturi îndoielnice" (care estimează suma conturilor totale care vor rămâne neachitate) la conturile de încasat.

pași

Partea 1
Estimați procentul din rezervă pentru conturile îndoielnice

Imaginea intitulă Determinați debitul net de conturi Pasul 1
1
Colectați documentele de încasat. Pentru a lua în considerare conturile îndoielnice, începeți cu înregistrările curente și istorice ale conturilor de încasat de la compania dvs. Acestea ar trebui să detalieze diverșii clienți ai companiei dvs. și cantitățile comenzilor lor, împreună cu faptul dacă acești clienți plăteau pentru comenzile lor în trecut sau nu.
  • Imaginea intitulă Determinarea conturilor nete de creanțe Pasul 2
    2
    Determinați ce metodă de estimare să utilizați. Rezervele pentru conturile îndoielnice sunt înregistrate înainte ca conturile să fie plătite (sau nu). Aceasta înseamnă că, spre deosebire de factura de energie electrică sau de costul hârtiei pentru imprimanta, nu veți ști care vor fi cheltuielile dvs. reale în datorii îndoielnice. Cu alte cuvinte, la sfârșitul perioadei, veți înregistra toate vânzările de credite (vânzări care nu au fost plătite la livrare sau în numerar), indiferent dacă au fost plătite pentru acestea sau nu. Prin urmare, pentru a înregistra vânzările de credite care nu pot fi plătite, va trebui să le estimați în avans folosind una din metodele contabile.
  • Există mai multe modalități diferite de estimare a acestor cheltuieli, inclusiv:
  • utilizați un procent din totalul vânzărilor
  • utilizați o analiză individuală a riscului
  • utilizați o combinație a celor două
  • Cea mai bună opțiune pentru compania dvs. va depinde de compoziția bazei dvs. de clienți. Baza de clienți și procesul de estimare ideal pentru fiecare metodă sunt explicate în pașii următori.
  • Partea 2
    Alegeți o metodă de estimare

    Imaginea intitulată
    1
    Utilizați un procent din totalul vânzărilor. Pentru companiile cu un număr relativ mare de conturi mai mici (clienții care cumpără doar cantități mici de produs) sau companii care au experimentat istoric doar o cantitate foarte mici facturi neplătite, cea mai bună alegere, și cea mai simplă, este de a estima rezervarea conturilor îndoielnice ca procent din vânzări. Calculați un procent rezonabil de vânzări în următoarele moduri:
    • Examinați istoricul istoric al conturilor de vânzări neachitate. Verificați-vă înregistrările și aflați când conturile de vânzare au rămas neachitate. În general, este o idee bună să revizuiți ultimii 5 ani și să aflați vânzările totale pentru fiecare an și valoarea totală a conturilor neplătite pentru fiecare an.
    • Găsiți procentajul mediu din totalul vânzărilor reprezentate de această datorie. Pentru fiecare an, împărțiți valoarea conturilor neplătite cu cifra totală de vânzări. Acest lucru vă va oferi un procent din vânzările totale care au fost lăsate neachitate.
    • Aplică acest procent la cifra curentă de vânzări. De exemplu, în cazul în care 3% din datoriile au rămas neplătite punct de vedere istoric, compania va ajusta rezerva pentru conturile îndoielnice de 3% din totalul vânzărilor pentru perioada contabile curente.
  • Imaginea intitulă Determinați debitul net de conturi Pas 4
    2
    Utilizați analiza de risc. Dacă compania dvs. gestionează un număr relativ mic de clienți, utilizați o analiză individualizată a riscului pentru fiecare client. Acest lucru necesită ordonarea clienților în categorii pe baza riscului istoric al conturilor neplătite. De exemplu, unii clienți pot fi considerați riscuri înalte, în timp ce alții pot fi riscuri scăzute sau medii. Fiecare categorie primește apoi un procent de conturi îndoielnice care reflectă posibilitatea ca clienții din acea categorie să nu își poată plăti facturile. Înmulțiți aceste procente cu vânzările totale din fiecare categorie de clienți pentru a ajunge la o rezervă estimată pentru conturile îndoielnice.
  • Această metodă poate fi mai mult o artă decât o știință. De exemplu, nu puteți aloca o rată istorică de risc unui nou client. În acest caz, puteți utiliza fie un procent istoric al vânzărilor pentru toate conturile (citiți pasul anterior), fie puteți utiliza propria opinie a clientului. În plus, un client care a părăsit istoric achizițiile neplătite poate deveni mai fiabil în timp sau cu îmbunătățirea afacerii lor. Acest lucru poate fi un motiv suficient pentru a vă ridica gradul de risc mai mult decât ar sugera o analiză istorică.
  • Pentru a obține un exemplu mai specific, imaginați-vă că un client a plătit istoric datoriile sale de fiecare dată sau aproape întotdeauna, probabil doar o singură dată în timpul dificil. Clasificați vânzările către acest client și la alții ca el, ca risc scăzut și alocați un procent foarte scăzut al datoriei neperformante, cum ar fi 0,5%. Apoi, multiplicați acest procentaj al datoriei neperformante cu vânzările totale din aceste conturi pentru a obține cheltuiala pentru datorii neperformante pentru conturile cu risc scăzut.
  • Imaginea intitulată
    3
    Utilizați o analiză combinată. Dacă compania dvs. are un număr mare de clienți, dar și câțiva clienți mari care reprezintă o parte exagerată a vânzărilor totale, luați în considerare combinarea celor două metode anterioare. În mod specific, utilizează metoda de analiză a riscurilor pentru cei mai mari clienți și procentul de metoda de vânzare pentru cei mai mici clienți. Acest lucru necesită separarea vânzărilor totale pentru clienții mari de la vânzările totale pentru clienții mai mici, dar este mai precis decât utilizarea unui procent istoric de vânzări la nivel global.
  • Imaginați-vă, de exemplu, că aveți trei clienți care, în combinație, reprezintă 60% din totalul vânzărilor dvs. Toți acești clienți se află într-o poziție bună și aproape întotdeauna plătesc pentru produsele dvs. la timp. Atribuiți-le acestor clienți un procent redus de rezerve datorii rău ca 0,5%, și se înmulțește acest număr cu totalul vânzărilor acestor clienți pentru a obține o estimare a cheltuielilor pentru datorii neperformante. Celelalte 40% din compania dvs. sunt alcătuite din clienți mai mici, care solicită doar câteva produse la un moment dat. Pentru acești clienți, examinarías datorii neplătite totale și totalul vânzărilor acestor clienți pentru a crea un procent istoric de datorii neplătite pentru utilizarea cu acești clienți, probabil în jur de 4%.


  • Imaginea intitulă Determinați debitul net de conturi Pasul 6
    4
    Creați un calendar de vechime pentru conturile de încasat. Această opțiune suplimentară este pentru toate tipurile de baze de clienți și este un proces mai complex care folosește date istorice pentru a determina posibilitatea unei plăți în funcție de numărul de zile în care au fost facturate o factură. În esență, acesta decide un punct mediu la care conturile foarte întârziate se transformă de obicei în conturi necorespunzătoare și estimează îndoieli privind vechimea.
  • Acest program clasifică conturile ca fiind actuale (care nu sunt încă datorate), cu întârziere de la 1 până la 30 de zile, cu întârziere de la 30 până la 60 de zile, cu întârziere de 60 până la 90 de zile sau cu întârziere de peste 90 de zile. Determinarea procentajului de datorii neperformante prin acest proces este complicată și este, de obicei, mai bine să o lăsăm la software-ul contabil, care poate calcula aceste informații rapid și precis.
  • Partea 3
    Calculați conturile nete de primit

    Imaginea intitulă Determinați debitul net de conturi Pasul 7
    1
    Adăugați toate conturile de încasat. Acest lucru vă va oferi contul de active de care aveți nevoie pentru acest calcul. Amintiți-vă să calculați această valoare la sfârșitul unei perioade contabile. Conturile de încasat reflectă toate conturile restante curente (pe care clienții nu le-au plătit încă).
    • Dacă faceți o categorie de risc în calcularea procentului de rezervă pentru conturile îndoielnice, asigurați-vă că țineți cont de nivelul sau categoria de risc în care se află fiecare cont. Acest lucru vă va ajuta să calculați procentul de rezervă pentru datoriile îndoielnice pe care trebuie să le utilizați.
  • Imaginea intitulă Determinați debitul net de conturi
    2
    Calculați rezervele pentru conturi îndoielnice. Înmulți procentul pe care l-ai decis pentru rezervele pentru conturile îndoielnice cu valoarea curentă a conturilor de încasat pentru a obține rezervele pentru conturi îndoielnice. Acest număr trebuie să reprezinte valoarea monetară a conturilor pe care vă așteptați că nu va fi plătită. Acest lucru trebuie să se facă la sfârșitul unei perioade contabile.
  • Dacă intenționați să utilizați o anumită categorie de risc, nu uitați să ajustați venitul suplimentar la procentul de conturi îndoielnice bazate pe client sau pe categoria de risc din care provine. În esență, trebuie să puteți multiplica venitul fiecărei categorii de clienți cu procentul de risc al acelei categorii, individual. Acest lucru poate necesita separarea în categorii, sau chiar conturi individuale, a valorii curente pentru conturile de încasat.
  • După separare, pur și simplu multiplicați fiecare cont sau categorie cu procentul de rezervă pentru conturile îndoielnice asociate și apoi adăugați-le. Acest lucru vă va oferi o valoare totală a rezervei pentru conturile îndoielnice.
  • De exemplu, imaginați-vă că totalul conturilor de încasat este de 100 000 $ Din acestea, 30.000 de $ provin de la clienți cu risc ridicat, de 20.000 de $ risc mediu de client și 50.000 $ pentru clienții cu risc scăzut cu datorii procente de rezervă îndoielnice de 5, 3 și, respectiv, 1%. Rezerva totală pentru datorii neperformante ar fi (30 000 $ * 0,05) + ($ 20 000 * 0,02) + (50 000 $ * 0.01) sau $ de 2400.
  • Imaginea intitulă Determinați conturile nete de plată Pasul 9
    3
    Reduceți rezervele pentru conturi îndoielnice la conturile de încasat. Aceasta vă va oferi valoarea creanței nete realizabile. Acesta este suma totală a conturilor de încasat pe care vă așteptați să le colectați efectiv.
  • Continuând cu exemplul precedent, ați scade rezerva pentru conturi îndoielnice de 2.400 USD la totalul conturilor de încasat de 100.000 $ pentru a obține contul net de încasat, care ar fi 97.600 $.
  • Amintiți-vă să înregistrați rezerva pentru datorii îndoielnice, în conformitate cu principiul coincidenței contabile. Deși este posibil ca acest client să plătească întregul factură, acesta înregistrează cheltuielile pentru a se potrivi cu venitul corespunzător.
  • Din punct de vedere tehnic, asta "scădere" este de fapt o sumă a unui cont de active curente, a conturilor de încasat, a contului contului de active și a unei rezerve pentru conturi îndoielnice. Contra-contul de active este o valoare negativă, deci reduceți contul de activ prin adăugarea acestuia. Cu toate acestea, dacă nu sunteți o societate comercială, nu este nevoie să urmați cu strictețe această organizație. Cel mai important este că scăderea se face.
  • Imaginea intitulă Determinați debitul net de clienți Pasul 10
    4
    Obțineți creanțe nete ca procentaj. În multe cazuri, conturile nete de încasat sunt exprimate în procente în loc de garanție. Acest lucru se face prin simpla scădere a procentului de rezervă de 100% pentru conturile îndoielnice. În acest caz, procentul reprezintă posibilitatea ca o companie să colecteze bani de la clienții săi. Acest lucru poate servi ca măsură a sănătății companiei.
  • De exemplu, dacă procentul rezervelor pentru conturile îndoielnice prognozate este de 3%, creanțele nete de încasat exprimate ca procent vor fi 100% - 3% = 97%. Aceasta înseamnă că 97% dintre clienți vor ajunge să plătească compania pentru serviciile sau produsele lor.
  • Pentru diferitele niveluri de risc, va trebui să utilizați o medie ponderată a procentului de rezervă pentru conturile îndoielnice ca procent general. Apoi, veți scădea acest procent la 100%, ca și înainte, pentru a găsi conturile nete de încasat. Citiți articolul Cum se calculează media ponderată pentru mai multe informații.
  • sfaturi

    • Calculele anterioare vor funcționa, de asemenea, atunci când sunt exprimate în alte valute.
    Distribuiți pe rețelele sociale:

    înrudit
    Cum să plătiți facturile onlineCum să plătiți facturile online
    Cum se calculează capitalul circulantCum se calculează capitalul circulant
    Cum se calculează fluxul de numerar gratuit pentru acționarCum se calculează fluxul de numerar gratuit pentru acționar
    Cum se calculează marja de profit brutCum se calculează marja de profit brut
    Cum se calculează perioada de colectare a conturilor de încasatCum se calculează perioada de colectare a conturilor de încasat
    Cum se calculează valoarea de piață a activelorCum se calculează valoarea de piață a activelor
    Cum se calculează rentabilitatea financiară (RF)Cum se calculează rentabilitatea financiară (RF)
    Cum se calculează rotația activelor totaleCum se calculează rotația activelor totale
    Cum să scapi de datoriile cărților de creditCum să scapi de datoriile cărților de credit
    Cum se determină capitalul propriu în contabilitateCum se determină capitalul propriu în contabilitate
    » » Cum se determină creanțele nete

    © 2011—2020 ertare.com